一、工作依據(jù)
固定資產(chǎn)盤點(diǎn)依據(jù)：《企事業(yè)單位、醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》、《事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》、《行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理辦法》以及其他相關(guān)法律法規(guī)。
二、工作目標(biāo)
(一)全面摸清家底。對(duì)截止基準(zhǔn)日前的企事業(yè)單位內(nèi)部的固定資產(chǎn)進(jìn)行全面清理和清查，真實(shí)、完整地反映企事業(yè)單位的固定資產(chǎn)狀況。
(二)完善管理制度。根據(jù)固定資產(chǎn)清查發(fā)現(xiàn)和暴露的問題，全面總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，認(rèn)真分析原因，研究制定切實(shí)可行的措施和辦法并敦促執(zhí)行，提高固定資產(chǎn)管理效率，完善固定資產(chǎn)管理制度。
三、成立機(jī)構(gòu)
（一）為切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，保證資產(chǎn)清查工作順利進(jìn)行，企事業(yè)單位成立“固定資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組”，領(lǐng)導(dǎo)小組組長由單位領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任，具體負(fù)責(zé)組織開展資產(chǎn)清查工作。
（二）本所成立盤點(diǎn)清查工作小組，明確負(fù)責(zé)人。
四、清查基準(zhǔn)日固定資產(chǎn)基本現(xiàn)狀
（一）以xxxx年xx月xx日為固定資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日。
（二）目前企事業(yè)單位固定資產(chǎn)基本情況：
a) 資產(chǎn)總數(shù)量：約xxxx項(xiàng)；
b) 資產(chǎn)管理部門主要為：各科室；
c) 無系統(tǒng)管理 / 采用某固定資產(chǎn)軟件系統(tǒng)；
d) 固定資產(chǎn)是否通過資產(chǎn)標(biāo)簽標(biāo)識(shí)。
五、工作范圍及內(nèi)容。
企事業(yè)單位管理的全部固定資產(chǎn)均為清查范圍，具體內(nèi)容包括：
1、賬務(wù)清理。對(duì)企事業(yè)單位固定資產(chǎn)購入、使用、報(bào)廢進(jìn)行賬務(wù)審計(jì)，結(jié)合實(shí)際資產(chǎn)使用情況，對(duì)不符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的資產(chǎn)重新分類，對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的差錯(cuò)予以調(diào)整。
2、財(cái)產(chǎn)清查。對(duì)企事業(yè)單位的各項(xiàng)實(shí)物固定資產(chǎn)進(jìn)行全面清理、核對(duì)和查實(shí)。對(duì)清查出的各種資產(chǎn)盤盈、損失按照資產(chǎn)清查要求進(jìn)行分類，提出相關(guān)處理建議。(重點(diǎn))
3、完善制度。針對(duì)資產(chǎn)清查工作中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)管理中存在的問題，進(jìn)行全面總結(jié)、認(rèn)真分析，提出相應(yīng)整改措施和實(shí)施計(jì)劃，建立健全資產(chǎn)管理制度。
六、預(yù)期效果
1) 對(duì)企事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)臺(tái)賬上的所有資產(chǎn)進(jìn)行一次盤點(diǎn)清查，實(shí)現(xiàn)賬實(shí)相符；
2) 對(duì)正確的資產(chǎn)進(jìn)行二維碼標(biāo)簽 / 電子標(biāo)簽標(biāo)識(shí)；
3) 對(duì)盤查出有閑置的、有差異的資產(chǎn)，提出處理建議方案，并對(duì)資產(chǎn)盤點(diǎn)結(jié)果出具一份清查報(bào)告；
4) 通過二維碼標(biāo)簽 或 RFID芯片加二維碼標(biāo)簽識(shí)別的技術(shù)實(shí)現(xiàn)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)操作信息化和規(guī)范化。
6.待各部門確認(rèn)完畢后，對(duì)盤點(diǎn)分項(xiàng)表進(jìn)行匯總，形成盤點(diǎn)總表，變更總表，盤盈總表，盤虧總表，并交付到資產(chǎn)管理員、會(huì)計(jì)人員。
七、提出的工作需求
1. 企事業(yè)單位配合部門：信息科、設(shè)備科、總務(wù)科等（視不同企業(yè)不同情況）。企事業(yè)單位配置有決定權(quán)的且清楚固定資產(chǎn)情況的專職人員全程陪同盤點(diǎn)，對(duì)于難以區(qū)分物品，應(yīng)由企事業(yè)單位人員評(píng)判區(qū)分并匹配；
2.固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)匹配，擬從最近年份優(yōu)先匹配，倒推進(jìn)行；時(shí)間較久遠(yuǎn)的資產(chǎn)，達(dá)到報(bào)廢條件的，走報(bào)廢程序。盤虧物品由企事業(yè)單位負(fù)責(zé)找出原因；
3.無任何標(biāo)識(shí)且企事業(yè)單位也無法準(zhǔn)確說明規(guī)格名稱的資產(chǎn)、破舊老化的資產(chǎn)（盤點(diǎn)無法清楚判斷的固定資產(chǎn)），由企事業(yè)單位根據(jù)實(shí)物形狀，自行解決名稱、型號(hào)、年度、價(jià)值等必要信息；
八、工作步驟
對(duì)企事業(yè)單位基準(zhǔn)日固定資產(chǎn)賬上數(shù)予以核實(shí)，并對(duì)企事業(yè)單位實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，登記，盤點(diǎn)期間粘貼二維碼標(biāo)簽/RFID電子標(biāo)簽，并與由相關(guān)資產(chǎn)管理人對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行確認(rèn)，協(xié)助完善企事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理制度，出具固定資產(chǎn)清查報(bào)告。
具體步驟如下：
(一)第一階段：制度執(zhí)行情況審計(jì)并完善相關(guān)管理程序。
在擬定的基準(zhǔn)日前開展本階段工作，主要包括：
1、了解固定資產(chǎn)日常管理程序的執(zhí)行情況，包括購入程序、驗(yàn)收程序、記賬程序、保管程序、維修程序、資產(chǎn)轉(zhuǎn)移程序、資產(chǎn)處置程序等，并測(cè)試各程序的執(zhí)行情況。
2、針對(duì)第一步發(fā)現(xiàn)的問題提出改進(jìn)意見，企業(yè)內(nèi)部應(yīng)敦促各業(yè)務(wù)部門嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)確定的程序。
3、企事業(yè)單位必須敦促各業(yè)務(wù)科室把基準(zhǔn)日前應(yīng)入賬的各類固定資產(chǎn)全部入賬，包括已驗(yàn)收的資產(chǎn)及已驗(yàn)收尚未取得發(fā)票暫估入賬的資產(chǎn)。
(二)第二階段：各業(yè)務(wù)科室自查及盤點(diǎn)階段。
基準(zhǔn)日后組織各科室及職能部門召開資產(chǎn)清查動(dòng)員大會(huì)，明確資產(chǎn)清查全員參與，認(rèn)真對(duì)待，具體為：
1、 資產(chǎn)管理員從管理臺(tái)賬、固定資產(chǎn)管理軟件中導(dǎo)出截至基準(zhǔn)日的各科室固定資產(chǎn)臺(tái)賬表，并進(jìn)行分類切割文件，分文別類。
2、 打印各科室經(jīng)分類后的資產(chǎn)臺(tái)賬表。
3、 將各科室經(jīng)分類后的資產(chǎn)臺(tái)賬表打印成固定資產(chǎn)二維碼標(biāo)簽，標(biāo)簽內(nèi)容包括（資產(chǎn)編號(hào)、資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、保管部門、入賬日期、二維碼等信息）。
4、 準(zhǔn)備空白標(biāo)簽，應(yīng)對(duì)盤盈，不明確的資產(chǎn)。
5、 我司盤點(diǎn)人員與企事業(yè)單位資產(chǎn)管理員、科室資產(chǎn)管理員一同開展盤點(diǎn)工作，對(duì)三方無異議的有賬有實(shí)物資產(chǎn)直接粘貼二維碼標(biāo)簽，并在盤點(diǎn)表中記錄存放位置。
6、 對(duì)存在異議或無賬有實(shí)物的資產(chǎn)粘貼待處理標(biāo)簽，并在盤點(diǎn)表中記錄盤盈資產(chǎn)（包括科室，位置，名稱，規(guī)格型號(hào)）。
7、 針對(duì)盤點(diǎn)實(shí)物與賬上名稱不符的，與資產(chǎn)管理員、部門資產(chǎn)管理員一起評(píng)判，是否為錄入錯(cuò)誤，如果錄入錯(cuò)誤，備注修改。
8、 針對(duì)盤點(diǎn)實(shí)物與賬上規(guī)格型號(hào)不符的，與資產(chǎn)管理員、部門資產(chǎn)管理員一起評(píng)判，是否為購買時(shí)可能是賬上的型號(hào)，但供應(yīng)商實(shí)際送貨可能是改為實(shí)物型號(hào)，評(píng)判完后進(jìn)行記錄。
9、 對(duì)于盤虧的資產(chǎn)，由相應(yīng)資產(chǎn)人員明確原因，并在盤點(diǎn)表中注明情況。
有些資產(chǎn)分配給領(lǐng)導(dǎo)，不在單位，無法現(xiàn)場(chǎng)盤點(diǎn)實(shí)物跟貼碼；當(dāng)盤點(diǎn)進(jìn)展到相應(yīng)科室時(shí)，需要由單位提前通知科室所有人準(zhǔn)備好所有資產(chǎn)，不在單位的帶回單位，減少重復(fù)工作。
10、 每盤點(diǎn)完一個(gè)科室后，由資產(chǎn)管理員對(duì)盤出待處理資產(chǎn)與相關(guān)科室核實(shí)相關(guān)情況，完成科室內(nèi)資產(chǎn)比對(duì)工作，無疑義后簽字確認(rèn)。
11、 對(duì)簽字確認(rèn)后的資產(chǎn)盤點(diǎn)結(jié)果表整理成電子表，對(duì)盤盈、盤虧，有疑義的資產(chǎn)進(jìn)行特殊顏色標(biāo)注。
12、 待各科室全部盤點(diǎn)完成后，對(duì)尚未比對(duì)的待處理資產(chǎn)完成科室與科室之間的比對(duì)工作。
13、 盤點(diǎn)過程中，對(duì)基準(zhǔn)日后發(fā)生的資產(chǎn)增減變化情況各科室按要求認(rèn)真填寫資產(chǎn)變化登記表。
(三)第三階段：匯總盤點(diǎn)結(jié)果階段。
對(duì)各科室的資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行復(fù)核并與賬面記錄進(jìn)行核對(duì)，匯總盤點(diǎn)結(jié)果，確定盤盈盤虧情況，并做出處理意見，制作資產(chǎn)管理確認(rèn)書，由相關(guān)資產(chǎn)管理人對(duì)管理的資產(chǎn)簽字確認(rèn)并承諾相關(guān)使用和保管責(zé)任。
(四)第四階段：資產(chǎn)管理制度分析設(shè)計(jì)階段。
匯總盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)管理方面的問題，分析產(chǎn)生的原因，識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，制定并完善相關(guān)的資產(chǎn)管理制度（包括資產(chǎn)流轉(zhuǎn)，資產(chǎn)處置，資產(chǎn)登記變更等）。
（五）第五階段：報(bào)告階段
對(duì)資產(chǎn)清查工作中的結(jié)果和發(fā)現(xiàn)的問題，交換意見，對(duì)資產(chǎn)盤盈、損失等問題討論處理意見，并提出相關(guān)建議。根據(jù)交換意見的情況，整理相關(guān)資料，形成固定資產(chǎn)資產(chǎn)清查報(bào)告。
